Vergi kanunlarında büyük değişiklik! Tüm detaylar...

Türkiye Büyük Millet Meclisi’nde kabul edilen Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 631 Sayılı KHK’de Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun, vergiden sosyal güvenlik sistemine kadar geniş bir alanda önemli yenilikler getiriyor. Düzenleme, kira gelirlerinden harçlara, emlak vergisi limitlerinden BES devlet katkısına, SGK prim oranlarından sektör bazlı teşviklere kadar çok sayıda başlıkta yeni kurallar içeriyor.

Kira Gelirlerinde Yeni Düzen

Kredi çekerek gayrimenkul satın alıp kiraya verenlerin faiz giderlerini düşmesi nedeniyle oluşan vergi farklılığının ortadan kaldırılması amacıyla yeni bir model getirildi.
Buna göre;

• Konut hariç kiraya verilen taşınmazlarda borç faizleri gider yazılabilecek.

• Bir adet konut için, satın alma yılından itibaren 5 yıl boyunca iktisap bedelinin %5’i indirim konusu yapılabilecek.

• Uygulama 1 Ocak 2025 itibarıyla başlayan vergilendirme dönemlerinde geçerli olacak.

Geçici Vergi Dönemlerinde Değişiklik

Artık 3, 6, 9 ve 12 aylık dönemlere ek olarak dördüncü geçici vergi dönemi sisteme dahil edilecek. Bu da yıl sonu yükünün azaltılmasını hedefliyor.

Yatırım Fonlarında Tevkifat İstisnası

Portföyünün en az %51’i Borsa İstanbul paylarından oluşan ve sadece nitelikli yatırımcıya satılan fonlarda bir yıllık elde tutma şartına bağlı tevkifat istisnası kaldırıldı. Diğer BIST ağırlıklı fonlarda ise istisna devam edecek.

Motorlu Taşıtlar, Tapu ve Noter Harçlarında Yeni Dönem

Yeni yasaya göre:

• Yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıklarının MTV muafiyeti tanımlandı.

• Tapu işlemlerinde düşük bedel beyanının tespitinde uygulanan vergi ziyaı cezası artık %25 değil, bir kat olacak.

• Noterde yapılan sıfır ve ikinci el araç satışlarında asgari 1000 TL noter harcı alınacak.

• Yetki belgeli ikinci el araç ticareti yapan işletmeler bu harçtan muaf olacak.

• Noter düzenlemesi 2026’da yürürlüğe girecek.

Tapu ve Gayrimenkul Değerlemelerinde Yeni Alt Sınırlar

Gayrimenkul devirlerinde beyan edilen bedel artık emlak vergisi değerinin altında olamayacak.
Trampa, ölünceye kadar bakma sözleşmesi ve zilyetlik devri gibi işlemlerde de aynı kural geçerli olacak.

Özel Sağlık Kuruluşları ve Ticari Belgelerde Yıllık Harç Uygulaması

Artık yıllık harç alınacak alanlar şöyle:

• Kuyum, ikinci el araç ticareti ve taşınmaz ticareti yetki belgeleri

• Özel sağlık kuruluşu ruhsatları

• Veteriner klinik ve hastane ruhsatları

• Kıymetli madenler kuruluş ve faaliyet izinleri

• Hava yolu ve genel havacılık işletme ruhsatları

Kuyum işletmeleri için yıllık harç 30.000 TL, ikinci el araç ve taşınmaz ticareti işletmeleri için 20.000 TL olacak.

Emlak Vergilerinde 2026 İçin Üst Sınır

2026 yılı için hesaplanacak bina ve arazi vergisi değerleri, 2025 değerlerinin en fazla iki katı olabilecek.
2027–2029 döneminde de bu hesaplama yöntemi geçerli olacak.

Vakıf Üniversitelerinde Ücret Güncelleme Kriterleri Değişti

Vakıf üniversitelerinin öğrenim ücretleri artık TÜFE ve ÜFE yıllık ortalamaları dikkate alınarak YÖK tarafından belirlenecek esaslara göre güncellenecek.

KDV, UEFA Organizasyonları ve Serbest Bölgelere İlişkin İstisnalar

• Yatırım izleme ve koordinasyon başkanlığının taşınmaz satışları KDV’den muaf olacak.

• 2026 Avrupa Ligi Finali, 2027 Konferans Ligi Finali ve 2032 Avrupa Şampiyonası kapsamında UEFA ve yabancı takımların elde ettiği gelirler KDV’den istisna edildi.

• Orta Karadeniz Serbest Bölgesi’nde yeni tesislerin önü açıldı.

BES Devlet Katkısında Yeni Oran

Bireysel Emeklilik Sistemi’nde devlet katkısı oranı %30 olarak devam edecek, ancak Cumhurbaşkanı bu oranı %50’ye çıkarabilecek veya düşürebilecek.

SGK Primleri ve Üst Sınırlar Yeniden Belirlendi

• Prime esas kazanç üst sınırı asgari ücretin 7,5 katından 9 katına çıkarılıyor.

• Uzun vadeli sigorta kolları prim oranları artırılacak.

• Uygulamalar 1 Ocak 2026’da yürürlüğe girecek.

SGK’den gelir veya aylık alan kişilerin borçları, aylıklarının %25’ini geçmeyecek şekilde kesilerek tahsil edilecek.

İşsizlik Sigortası Fonu Desteği

Sanayi sektöründe istihdamı artırmak amacıyla 2026 yılı boyunca uygulanacak destek programları için İşsizlik Sigortası Fonu gelirlerinin %15’i kullanılabilecek.

Devlet Borçlanma Limiti Artırıldı

2025 yılı için net borç kullanımı limitine 595 milyar TL ek artış yapıldı.